Etapas que se siguen en una investigación de fraude y corrupción

¿Te gustó esta publicación? !Comparte esta información con un profesional interesado en este tema!

 

Habilidades blandas del Auditor Forense en la era Digital

 

Néstor D. Coba Soto, CFCS
Auditor Forense- Profesional de inspección
Dirección de Auditoría Interna Telefónica Colombia

Actualmente todos los profesionales estamos ante la cuarta revolución industrial, la era de la transformación digital, aunque mucho se ha hablado del tema, muchos aún tienden a confundirla con digitalización de documentos o en solo “tecnologizar” los procesos, más que eso es adecuarnos a la era digital con una mirada innovadora y proporcionando elementos que añadan valor a las organizaciones, teniendo esto presente entonces, qué tipo de habilidades debemos tener desarrolladas los auditores forenses o auditores en general para enfrentarnos a una investigación de auditoría en la nueva era.

EL JUEGO DEL SEDUCTOR

 

Publicado en la revista "Internal Auditor"-Octubre 2020.

Inteligente, innovador, ingenioso, encantador, persistente, optimista, audaz, adaptable y con conocimiento de los negocios, estos son a menudo los rasgos clave de un líder.

Pero, ¿y si esos rasgos enmascaran otras características menos ejemplares, como ser manipulador, engañoso, intrépido, creerse intocable, y a la vez carecer de todo sentido de integridad, honestidad y empatía? Desafortunadamente, estos rasgos pueden coincidir en la misma persona.

Los modelos de riesgo de fraude y la gestión

 

Recientemente ha habido estudios sobre el tema del riesgo de fraude y como gestionarlo. El punto de partida para el estudio de este tema, suele ser el triángulo de fraude. Los temas de la presión, la oportunidad y la racionalización continúan ayudando a los profesionales antifraude a comprender por qué se produce el fraude y dónde deben centrar la atención al considerar casos de fraude de todo tipo. Incluso, el modelo subyace en las normas tales como la Declaración sobre Normas de Auditoría No. 99, “Consideración del Fraude en una Auditoría de Estado Financiero” (AU 316) o la Norma Internacional de Auditoría 240, “La Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una auditoría de estados financieros “.

CÓMO AUDITAR CONFLICTOS DE INTERESES

 

Por lo general, las organizaciones modernas reconocen el riesgo de los empleados que tienen intereses que entran en conflicto con los intereses de la organización en sí. Estos conflictos no solo afectan a los auditores internos— de quienes se espera que cumplan con el código de ética del IIA y defender los principios de integridad, objetividad, confidencialidad y competencia— sino a todos los empleados de la organización.

El desafío es que puede ser difícil identificar, gestionar y auditar conflictos de intereses. Además, existen varios tipos de conflictos de intereses reales, potenciales y que se perciben.

La Auditoría Forense para ayudar a combatir el delito financiero (Parte III)

Publicado por ACFCS - Asociación de Especialistas Certificados en Especialistas Financieros

El auditor forense, Testigo Experto o Perito

Antes de profundizar en el tema de reconocer al auditor forense como un testigo experto, debo plasmar lo que algunos autores se refieren a la diferencia entre perito y testigo experto.

La Auditoría Forense para ayudar a combatir el delito financiero (Parte II)

 

Publicado por ACFCS - Asociación de Especialistas Certificados en Especialistas Financieros

Los Programas de auditoría forense

El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco que sea lo suficientemente detallado como para que el auditor entienda qué exámenes se han completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento detrás de cada conclusión.

La Auditoría Forense para ayudar a combatir el delito financiero (Parte I)

Publicado por ACFCS - Asociación de Especialistas Certificados en delitos Financieros 

La auditoría forense como medio probatorio

Continuamente se me ha consultado sobre cuál es el principal papel de un auditor forense en la investigación de un delito económico y en qué se diferencia al trabajo realizado por un auditor financiero o un auditor interno, ya que consideran que  no existe una clara diferencia en los resultados obtenidos.

Triangulo del Fraude Vs Diamante del Fraude

¿Te gustó esta publicación? !Comparte esta información con un profesional interesado en este tema!

GESTIÓN DE RIESGO DE FRAUDE - POLÍTICAS DE PREVENCIÓN, DETECCIÓN EN INVESTIGACIÓN DE FRAUDE

¿Te gustó esta publicación? !Comparte esta información con un profesional interesado en este tema!

GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE - RESPONSABILIDAD DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN COSO

¿Te gustó esta publicación? !Comparte esta información con un profesional interesado en este tema!

GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE - RESPONSABILIDADES EN LA ORGANIZACIÓN

¿Te gustó esta publicación? !Comparte esta información con un profesional interesado en este tema!

El Arbol del Fraude

Los Fraudes ocupacionales son aquellos en los que un empleado, directivo, funcionario o propietario de una empresa comete algún acto en perjuicio de esa organización. Los tres tipos principales de fraude en el entorno laboral son: la corrupción, apropiación indebida de activos, y las declaraciones fraudulentas.

La clasificación completa de fraude laboral, a menudo es llamada el Arbol o Esquema del Fraude, se muestra a continuación:

Fuente: ACFE - Association of Certified Fraud Examiners

https://acfe-spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/arbol-fraude

¿Te gustó esta publicación? !Comparte esta información con un profesional interesado en este tema!

El Triangulo del Fraude

El triángulo del fraude es un modelo para explicar los factores que hacen que una persona llegue a cometer fraude laboral. Consta de tres componentes que, juntos, llevan a un comportamiento fraudulento.

1.- La motivación, incentivo o presión

2.- La oportunidad

3.- La racionalización o actitud

Caso Odebrech

Una de las mejores y más recientes investigaciones sobre cómo se han negociado los «arreglos» entre Odebrecht y el Estado peruano. Se demuestra cómo impera la corrupción, la colusión y la lógica del crecimiento «a cualquier costo» a través de tres casos: el Metro de Lima, la carretera Interocéanica Sur y el proyecto de irrigación de Olmos.

¿ Te gustó este libro? !Comparte esta información con otro profesional interesado en este tema¡

Diferencias entre Error y Fraude Interno

En el análisis de operatorias sospechosas, Red Flags o en las mismas investigaciones internas, una de las primeras cosas que debemos determinar es si se trata de un Error o de un Fraude, en cuyo caso lo analizaremos desde un prisma diferente.

“Esa delgada linea roja que separa el error del fraude”

EL FRAUDE DEL CLIENTE FALSO

(Revista Internal Auditor Febrero de 2019, Pag. 22 al 23). Un empleado sin escrúpulos aprovecha los beneficios de controles internos débiles.

Brightstar Corp. es una empresa de paneles solares con ingresos anuales de $ 4,5 mil millones. Recientemente había adquirido Solarstar Inc., un competidor más pequeño. Ambas empresas emplean representantes de ventas solo por comisión; sin embargo, los planes de comisiones varían entre las empresas. Brightstar paga a los representantes de ventas una vez instalado el sistema del panel solar, mientras que el plan de comisiones de Solarstar paga la mitad de la comisión una vez firmado el contrato con el cliente. El resto de la comisión se paga luego de instalado el sistema. Si el cliente cancela la instalación, la comisión ya pagada se recupera de futuras comisiones.