Etapas que se siguen en una investigación de fraude y corrupción

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Nuevo COSO ERM. Lo que todo Auditor debe conocer

 

Dr. Julian Laski
Socio representante de la firma PKF Audisur, Argentina.

Los tiempos han cambiado desde 2004, cuando se difundió el primer Modelo de COSO. Hoy las empresas tienen otras necesidades y la administración de riesgos se ha convertido en un aspecto estratégico.

Nos remontamos al año 2003. Una empresa de servicios, que gestiona un considerable volumen de datos en línea de manera permanente para desarrollar sus operaciones, identifica la necesidad de tomar alguna medida frente a la posibilidad de pérdida de la información clave. Por tal motivo, decide adquirir un dispositivo electrónico para efectuar copias de seguridad de sus datos críticos y analiza las opciones a fin de almacenarlas en sitios remotos resguardados. Nos trasladamos ahora a 2016. La misma empresa posee una herramienta automatizada que detecta cualquier cambio en los datos gestionados por la compañía a través de sus sistemas y almacena la información en la nube, donde el espacio que posee para su política de back ups es casi ilimitado.

Habilidades blandas del Auditor Forense en la era Digital

 

Néstor D. Coba Soto, CFCS
Auditor Forense- Profesional de inspección
Dirección de Auditoría Interna Telefónica Colombia

Actualmente todos los profesionales estamos ante la cuarta revolución industrial, la era de la transformación digital, aunque mucho se ha hablado del tema, muchos aún tienden a confundirla con digitalización de documentos o en solo “tecnologizar” los procesos, más que eso es adecuarnos a la era digital con una mirada innovadora y proporcionando elementos que añadan valor a las organizaciones, teniendo esto presente entonces, qué tipo de habilidades debemos tener desarrolladas los auditores forenses o auditores en general para enfrentarnos a una investigación de auditoría en la nueva era.

EL JUEGO DEL SEDUCTOR

 

Publicado en la revista "Internal Auditor"-Octubre 2020.

Inteligente, innovador, ingenioso, encantador, persistente, optimista, audaz, adaptable y con conocimiento de los negocios, estos son a menudo los rasgos clave de un líder.

Pero, ¿y si esos rasgos enmascaran otras características menos ejemplares, como ser manipulador, engañoso, intrépido, creerse intocable, y a la vez carecer de todo sentido de integridad, honestidad y empatía? Desafortunadamente, estos rasgos pueden coincidir en la misma persona.

Los modelos de riesgo de fraude y la gestión

 

Recientemente ha habido estudios sobre el tema del riesgo de fraude y como gestionarlo. El punto de partida para el estudio de este tema, suele ser el triángulo de fraude. Los temas de la presión, la oportunidad y la racionalización continúan ayudando a los profesionales antifraude a comprender por qué se produce el fraude y dónde deben centrar la atención al considerar casos de fraude de todo tipo. Incluso, el modelo subyace en las normas tales como la Declaración sobre Normas de Auditoría No. 99, “Consideración del Fraude en una Auditoría de Estado Financiero” (AU 316) o la Norma Internacional de Auditoría 240, “La Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una auditoría de estados financieros “.

CÓMO AUDITAR CONFLICTOS DE INTERESES

 

Por lo general, las organizaciones modernas reconocen el riesgo de los empleados que tienen intereses que entran en conflicto con los intereses de la organización en sí. Estos conflictos no solo afectan a los auditores internos— de quienes se espera que cumplan con el código de ética del IIA y defender los principios de integridad, objetividad, confidencialidad y competencia— sino a todos los empleados de la organización.

El desafío es que puede ser difícil identificar, gestionar y auditar conflictos de intereses. Además, existen varios tipos de conflictos de intereses reales, potenciales y que se perciben.

La Auditoría Forense para ayudar a combatir el delito financiero (Parte III)

Publicado por ACFCS - Asociación de Especialistas Certificados en Especialistas Financieros

El auditor forense, Testigo Experto o Perito

Antes de profundizar en el tema de reconocer al auditor forense como un testigo experto, debo plasmar lo que algunos autores se refieren a la diferencia entre perito y testigo experto.

La Auditoría Forense para ayudar a combatir el delito financiero (Parte II)

 

Publicado por ACFCS - Asociación de Especialistas Certificados en Especialistas Financieros

Los Programas de auditoría forense

El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco que sea lo suficientemente detallado como para que el auditor entienda qué exámenes se han completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento detrás de cada conclusión.

La Auditoría Forense para ayudar a combatir el delito financiero (Parte I)

Publicado por ACFCS - Asociación de Especialistas Certificados en delitos Financieros 

La auditoría forense como medio probatorio

Continuamente se me ha consultado sobre cuál es el principal papel de un auditor forense en la investigación de un delito económico y en qué se diferencia al trabajo realizado por un auditor financiero o un auditor interno, ya que consideran que  no existe una clara diferencia en los resultados obtenidos.

Triangulo del Fraude Vs Diamante del Fraude

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Cómo usar indicadores de riesgos (KRI) para gestionar los riesgos operacionales

Indicadores de riesgos operativos o KRI permiten identificar, medir, monitorear y analizar riesgos operativos para gestionarlos oportunamente.

Escrita por Sr. Yuri Luna Coavoy.

En los últimos años, la gestión de los riesgos operativos en el sector financiero peruano ha madurado significativamente, lo cual ha permitido, entre otras cosas, disponer de herramientas cuantitativas que permitan monitorear, realizar seguimiento y tomar acciones para mitigar riesgos operativos. . Dichos indicadores cuantitativos son comúnmente conocidos como o KRI (key risk indicator).

GESTIÓN DE RIESGO DE FRAUDE - POLÍTICAS DE PREVENCIÓN, DETECCIÓN EN INVESTIGACIÓN DE FRAUDE

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GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE - RESPONSABILIDAD DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN COSO

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GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE - RESPONSABILIDADES EN LA ORGANIZACIÓN

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Gestión de riesgo y coronavirus: porqué la pandemia no fue un cisne negro

"Estamos viviendo un momento de gran incertidumbre y muy pocas certezas. Una de las certezas, pareceria ser que nadie sabe muy bien cómo recaccionar frente al problema del COVID - 19. Nadie lo estaba esperando, nadie sabe cómo manejars, ni que va a pasar. Se escucha que nos ha atacado un cisne negro. ¿Es tan así? ¿Fue este virus un cisne negro?. Veamos algunos datos que nos van a ayudar a entender un poco mejor."

En el presente link encontraremos un interesante artículo en el que se menciona que esta crisis que estamos viviendo actualmente a nivel mundial (COVID-19) no fue un cisne negro.

https://www.cronista.com/columnistas/Gestion-de-riesgo-y-coronavirus-por-que-la-pandemia-no-fue-un-cisne-negro-20200408-0043.html

Gestión de Riesgos: Sobrevivir a los cisnes negros

Un cisne negro no es habitual. Es raro. Poco probable. Pero como nos enseñó Nassim Taleb, el ensayista e investigador autor del betseller El Cisne negro, esta rara avis es ya parte intrínseca de nuestro mundo. Y si de repente aparece, el efecto puede ser devastador. Por eso, en un mundo de cambio constante como el actual, hay que estar preparado tanto para lo probable o posible, como para lo improbable o imposible. No basta con analizar lo ya conocido. Hay que investigar lo desconocido, esos riesgos y fuerzas ocultas que, juntas o por separado, mueven el mundo y lo que está gestándose en las profundidades. Hay que aportar prospectiva y no solo retrospectiva, como diría Richard Chambers, presidente del Global Institute Internal Auditors.

El Arbol del Fraude

Los Fraudes ocupacionales son aquellos en los que un empleado, directivo, funcionario o propietario de una empresa comete algún acto en perjuicio de esa organización. Los tres tipos principales de fraude en el entorno laboral son: la corrupción, apropiación indebida de activos, y las declaraciones fraudulentas.

La clasificación completa de fraude laboral, a menudo es llamada el Arbol o Esquema del Fraude, se muestra a continuación:

Fuente: ACFE - Association of Certified Fraud Examiners

https://acfe-spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/arbol-fraude

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Opinión: ¿Están preparadas las empresas en Latinoamérica para atender el riesgo de pandemia?

Escrita por: 
Gerardo Herrera (Líder de riesgos de Marsh)

El impacto económico de la crisis aún es incierto y esa incertidumbre se ha reflejado en lo que ha sido uno de los períodos más volátiles para los mercados mundiales en este siglo y el pasado.

Dada su rápida propagación, la Organización Mundial de la Salud (OMS) ha declarado que a el nuevo coronavirus (Covid19) como una emergencia de salud pública de interés internacional – pandemia. El impacto económico de la crisis aún es incierto y esa incertidumbre se ha reflejado en lo que ha sido uno de los períodos más volátiles para los mercados mundiales en este siglo y el pasado.

Caso Odebrech

Una de las mejores y más recientes investigaciones sobre cómo se han negociado los «arreglos» entre Odebrecht y el Estado peruano. Se demuestra cómo impera la corrupción, la colusión y la lógica del crecimiento «a cualquier costo» a través de tres casos: el Metro de Lima, la carretera Interocéanica Sur y el proyecto de irrigación de Olmos.

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Diferencias entre Error y Fraude Interno

En el análisis de operatorias sospechosas, Red Flags o en las mismas investigaciones internas, una de las primeras cosas que debemos determinar es si se trata de un Error o de un Fraude, en cuyo caso lo analizaremos desde un prisma diferente.

“Esa delgada linea roja que separa el error del fraude”